企业所得税合理避税筹划方案

      随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：企业利润征收 25%的企业所得税 根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取 20%的个人所得税。

       举个例子，一个企业实现了一年 100万的利润，其应交企业所得税为 25万元，剩余的 75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了 40%的税金。

       企业所得税如何合理避税： 对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案： 1寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地； 2通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；
      在这里给大家介绍两个比较好的税收洼地，江西抚州高新技术开发园区及连云港产业园区，其他产业园区正在洽谈中 

       江西抚州高新技术开发园区优惠政策 

       江西抚州被称之为中国版的开曼群岛，是避税的天堂。个人独资企业无企业所得税、个税核定为 1.5%、节税 比例高达80% 

       不同地区的财政扶持力度区别很大，现如今江西抚州最优惠。江西抚州高新技术开发园区政府特殊扶持政策为:实行总部经济招商形式，无需企业实体入驻，注册成立个人独资企业后，无企业所得税，个人所得税直接核定征收为1.5%，超级优惠！

         案例一、业务转移方式（以抚州个人独资模式） 假设郑州星珑建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称 A公司），可计算的各项运行成本和费用在 200万，利润 300万。现在成立抚州星珑建筑设计事务所（下称 B企业），并把相同的业务通过 B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

       分析：通过计算得知 B企业的综合税率为：21.86/500=4.37%，而 A公司的税负则高达： 134.56/500=26.91%， B企业相对于 A公司节约税款为： 134.56-21.86=112.7万元。节税比例高达： 112.7/134.56=83.75%。 备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

       案例二、利润转移方式（抚州个人独资模式）： 假设郑州星珑软件公司为一般纳税人（下称 A公司），年收入为 2000万元，费用支出在 1000万，利润为 1000万元，通过设立个人独资企业（下称 B企业），将 A公司的利润中的 500万元转入 B企业，具体节税效果比较如下：

       分析：不管 B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额 A公司都可以用来抵扣，等于是 A公司应该承担的增值税部分的转移到了 B企业，所以 B企业实际担负的税额只有个税的 7.3万元，那么算下来的税负 7.3/500=1.46%， B企业相对于 A公司节约税款为(125+75)-(7.3+14.56)=178.14万元，节税比例高达： 178.14/200=89.07%。 备注： A为一般纳税人， B为小规模向税局申请代开， B缴纳的增值税税额 A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果最好。当然 B为一般纳税人同样适用。

      在抚州市注册公司的优点(注册地址:高新区科技创业孵化基地)注册个人独资企业的特点
（1）、园区管理规范:工商注册,税务备案,银行开户、发票开具及企业变更注销等事宜,有专人负责管理；
（2）、综合税率低,合计为开票额的4.72%；
（3）、注册经济招商:企业不需要到连云港实地办公或经营,注册地址由高新区科技创业孵化基地提供,不需要企业寻找;
（4）、所得税采取核定征收:所得税税率为1.5%;

（5）、财务处理:推荐专业财务处理公司协助处理
（6）、开票量:年开票不得超过480万,建议开具普通增值税发票;
（7）、发票开具:有专人负责管理和对接服务,要求企业必须提供与甲方签订的合同,才能开具发票
（8）、要求企业必须做到“三流—致”,必须签订合同,根据合同开具发票,银行必须及时到账,账目处理要符合相关规定,不得虚开增值税发票;
（9）、账户资金提取容易:按国家规定,个人独资企业按规定缴纳税收后,资金可以提取现金或转帐,不需要再缴纳个人所得税。

            连云港产业园区优惠政策 

 现代服务企业使用10%核定征收所得率

案例分析：企业利润转移模式

案例分析：企业业务转移模式

案例分析：工资代发模式（适用于业绩提成、奖金、佣金等结算）；
      假设小王为某公司高管，年薪120万，成立连云港某商务咨询中心，将上述小王个人的收入直接转入商务咨询中心，通过两种方式来比较一下节税结果（假设每月的专项附加扣除5000元）；

分析：
通过以上计算可得知：商务咨询中心的综合税负为：5.2/120=4.33%，而小王的个人税负责高达：30.408/120=25.34%;商务咨询中心相对于小王个人节约税款为30.408-5.2=25.208万元，节税比例高达

25.208/30.408=82.90%。
优势：
1、企业有成本票抵扣
2、员工增加收入

个独企业的形式：
       连云港某某企业管理咨询中心、连云港某某企业管理服务中心连云港某某商务咨询中心、连云港某某市场营销策划中心、连云港某某医药咨询服务中心、连云港某某科技服务中心连云港某某设计服务中心、连云港某某信息服务中心、连云港某某文化传媒中心、连云港某某广告传播中心、连云港某某建筑设计服务中心、连云港某某服装设计服务中连云港某某艺术设计中心、连云港某某网络科技服务中心(适用于专业服务场景,如:商务咨询,品牌管理,营销策划,医药咨询、广告、展览展示、建筑设计、服装设计等)

在连云港注册公司的优点(注册地址:赣榆区产业园)注册个人独资企业的特点
(1)、园区管理规范:工商注册,税务备案,银行开户、发票开具及企业变更注销等事宜,有专人负责管理；
(2)、综合税率低,合计为开票额的05%-5.33%；
(3)、注册经济招商:企业不需要到连云港实地办公或经营,注册地址由赣榆区机电产业园提供,不需要企业寻找;
(4）、所得税采取核定征收:所得税税率为0.5-3%;

(5)、财务处理:推荐专业财务处理公司协助处理
(6)、开票量:年开票不得超过480万,建议开具普通增值税发票;
(7)、发票开具:有专人负责管理和对接服务,要求企业必须提供与甲方签订的合同,才能开具发票
(8)、要求企业必须做到“三流—致”,必须签订合同,根据合同开具发票,银行必须及时到账,账目处理要符合相关规定,不得虚开增值税发票;
(9)、账户资金提取容易:按国家规定,个人独资企业按规定缴纳税收后,资金可以提取现金或转帐,不需要再缴纳个人所得税。